Мое меню

Издержки обращения

Остатки по счетам бухгалтерского учета.

№ счета	Наименование счетов	Сумма
01	Основные средства	750000
02	Амортизация основных средств	8500
04	Нематериальные активы	12000
05	Амортизация нематериальных активов	3800
10	Материалы	400
44	Издержки обращения на остаток товаров	8000
41/2	Товары	6000000
50	Касса	120000
51	Расчетный счет	51400
60	Расчеты с поставщиками	450000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	25000
69/1	Расчеты с органами социального страхования и обеспечения	2100
69/2	Расчеты с пенсионным фондом	600
84	Нераспределенная прибыль	9200
80	Уставный капитал
68	Расчеты с бюджетом (НДС)	38106
42	Торговая надбавка	1017000
76	НДС	915000

Показатели
Лимит средств в кассе	12000

Хозяйственные операции за отчетный квартал.

№ п/п	Документ и наименование содержания операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Принят к оплате счет за поступившие товары: стоимость товаров НДС 18% ж/д тариф НДС 18%	41/2 19/3 44 19/3	60 60 60 60	600000 10800 4000 720
2	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолжности: - поставщикам - органам социального страхования и обеспечения	60 69/1	51 51	300000 2100
3	Расчет бухгалтерии. Начислена торговая надбавка по поступившим товарам -35% Отражен НДС	41/2 41/2	42 76(НДС)	210000 145800
4	Приходный кассовый ордер. Получена в кассу выручка за реализованный товар	50 57	90 50	1125600 1125000
5	Выдана из кассы заработная плата	70	50	57000
6	Выписка из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров по препроводительной ведомости	51	57	1125000
7	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолжности: - пенсионному фонду - бюджету НДС	69/2 68(НДС)	51 51	600 38106
8	Принят к оплате счет за доставку товаров: - стоимость доставки - НДС 18%	44 19/3	60 60	10000 1800
9	Принят к оплате счет за временное хранение груза на станции ж/д: - стоимость услуг - НДС 18%	44 19/3	60 60	9000 1620
10	Выписка из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 3 месяца под 12% годовых.	51 91/2	66 66	600000 11835-62
11	Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета. Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы	66	51	11835-62
12	Расчет бухгалтерии. Списываются реализованные товары.	90	41/2	1125600
13	Расчет бухгалтерии. Списывается реализованная наценка в доле, относящейся к реализованным товарам.	90	42	198546-80
14	Расчет бухгалтерии. Отражен НДС на реализованные товары.	90 90	76(НДС) 68(НДС)	171702 171702
15	Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата работникам фирмы	44	70	34000
16	Расчетно-платежная ведомость. Начислен ЕСН.	44 44 44 44	69/1 69/2 69/3 69/1	1054 6800 986 68
17	Счет. Оплачены услуги сторонней организации за доставку: - стоимость услуг - НДС 18%	44 19/3 60	60 60 51	4000 720 4720
18	Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств. Расчет линейным способом, срок полезного пользования 5 лет	44	02	37575
19	Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по нематериальным активам.	44	05	1000
20	Счет. Принят к оплате счет за аренду основных средств: - арендная плата - НДС 18%	44 19/3	60 60	70000 12600
21	Счет. Принят к оплате счет за услуги по дезинфекции: - стоимость услуг - НДС 18%	44 19/3	60 60	4000 720
22	Депонируется невыданная заработная плата	70	76/4	1000
23	Выписка из расчетного. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата.	51	70	1000
24	Расчет бухгалтерии. Начислено за электроэнергию, использованную фирмой: - стоимость энергии - НДС 18%	44 19/3	60 60	13000 2340
25	Выписка из расчетного счета. Перечислено: - за электроэнергию - арендная плата	60 60	51 51	15340 82600
26	Счет. Принят к оплате счет за рекламу продукции: - стоимость рекламы - НДС 18%	44 19/3	60 60	3200 576
27	Расходный кассовый ордер. Выдано а подотчет на представительские расходы.	71	50	6000
28	Счет подрядной организации. Принят к оплате счет за выполнение работ по ремонту торгового зала: - стоимость работ - НДС 18%	44 19/3	60 60	50000 9000
29	Акт приемки- передачи. Получен безвозмездно компьютер	08 01	98/2 08	37000 37000
30	Счет консультационной фирмы. Принят счет за консультирование услуги по составлению отчета: - стоимость услуг - НДС 18%	44 19/3	60 60	200 36
31	Счет. Оплачены с расчетного счета услуги телефонной и телеграфной связи: - стоимость услуг - НДС 18%	44 19/3 60	60 60 51	4000 720 4720
32	Авансовый отчет. Списываются представительские расходы.	44	71	5000
33	Приходный кассовый ордер. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса, полученного на представительские расходы.	50	71	1000
34	Расчет бухгалтерии. Списывается НДС, предъявляемый бюджету к возмещению.	68(НДС)	19/3	16380
35	Расчет бухгалтерии. Списываются издержки обращения на реализованные товары	90	44	244142-15
36	Закрывается счет 90	99	90	45985-35
37	Выписка из расчетного счета. Зачислены штрафы, полученные за нарушение условий договора поставок	51	91/1	800
38	Закрывается счет 91/1	91/1	99	800
39	Закрывается счет 91/2	99	91/2	11835-62

Главный бухгалтер _________ М.О. Ламанова

Определяем НДС, подлежащий начислению в бюджет:

1125600 / 118 * 18 = 171701-70

90 76(НДС) 171701-70

90 68(НДС) 171701-70

Главный бухгалтер _________М.О. Ламанова

Расчет реализованной торговой надбавки:

1. определяем предварительное сальдо по счету 42

Дт 42 Кт

н.с. 1017000

210000

об. 210000

к.с. 1227000

2. определяем остаток товаров на конец отчетного периода

Дт 41/2 Кт

н.с. 6000000

600000 1125600

210000

145800

об. 955800

к.с. 5830200

3. определяем остаток товаров по счету 76(НДС) на конец отчетного периода

Дт 76(НДС) Кт

н.с. 915000

145800

171701-70

об. 25901-70

к.с. 889098-30

4. определяем остаток товаров на конец отчетного периода без налогов

5830200 – 889098-30 = 4941101-70

5. определяем реализацию за отчетный период

1125600

6. определяем реализацию за отчетный период без налогов

1125600 – 171702 = 953898-30

7. определяем товарную массу без налогов

4941101-70 + 953898-30 = 5895000

8. определяем средний процент торговой надбавки

1227000 / 5895000 * 100 = 20,81%

9. определяем торговую надбавку на остаток товаров

4941101-70 * 20,81 / 100 = 1028243-20

10. определяем реализованную торговую надбавку

1227000 – 1028243-20 = 198756-80

90 42 198756-80

Главный бухгалтер __________ М.О. Ламанова

Расчет амортизации за квартал

1. определяется срок полезного пользования:

5 лет

2. определяется норма амортизации:

К = 1 / n *100

К – норма амортизации

n – количество месяцев срока полезного пользования

К = (1 / 12 * 5) *100 = 1,67%

3. определяем амортизацию за месяц

Первоначальная (восстановительная) стоимость * К

750000 * 1,67% = 12525

4. определяем амортизацию за квартал

12525 * 3 = 37575

44 02 37575

Главный бухгалтер _________ М.О. Ламанова

Расчет процентов за пользование кредитом

600000 / 3 = 200000

1. 1-й месяц:

600000 * 12% / 365 * 30 = 5917-81

60000 – 200000 = 400000

2. 2-й месяц:

400000 * 12% / 365 * 30 = 3945-21

400000 – 200000 = 200000

3. 3-й месяц:

200000 * 12% / 365 * 30 = 1972-60

4. Сумма процентов за пользование кредитом:

5917-81 + 3945-21 + 1972-60 = 11835-62

91/2 66 11835-62

Главный бухгалтер ________ М.О. Ламанова

Расчет расходов на продажу, относящимся к реализованным товарам за 1-й квартал 2006 года

1. продажная масса без НДС

5898000-00

2. сальдо по счету 44

8000-00

3. транспортные расходы за месяц

18000

4. остаток товаров на конец квартала без НДС

491101-70

5. средний процент транспортных расходов

( (18000 + 8000) / 5895000 ) * 100 = 0,44%